В разделе 2 расчета за I квартал декабрьскую зарплату отражайте, только если крайний срок уплаты НДФЛ выпал на январь (п. 6 ст. 226 НК РФ). Такой подход подтверждает письмо ФНС России от 05.12.2016 № БС-4-11/23138@.

Крайний срок перечисления НДФЛ с декабрьской зарплаты выпал на I квартал в двух случаях. Первый — зарплату вы выдали в последний рабочий день 30 декабря. Тогда крайний срок уплаты НДФЛ пришелся на первый рабочий день 2017 года — 9 января.

Вторая ситуация: заработную плату за декабрь вы выдали уже в январе.

Такое возможно, если срок выплаты денег по трудовым договорам — 9-е число или более поздняя дата. В этом случае с зарплаты, выданной после новогодних каникул, вы удержали налог в январе. И крайний срок уплаты НДФЛ также пришелся на I квартал. Поэтому такая выплата попадает в раздел 2. Кроме того, НДФЛ с зарплаты, выданной в январе, включите в строку 070 раздела 1 расчета за I квартал. Здесь отражают налог, удержанный в отчетном периоде. 

Декабрьскую зарплату и НДФЛ с нее не включайте в строки 020 и 040 раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал.

Дело в том, что здесь нужно показывать только доходы и налог отчетного периода. Но декабрьскую зарплату вы начислили 31 декабря 2016 года (п. 2 ст. 223 НК РФ). На эту же дату вы рассчитали НДФЛ (п. 3 ст. 226 НК РФ). Поэтому эти данные попали в расчет 6-НДФЛ за прошлый год. 

Цитаты великих людей

"Небывалая толщина этого отчета защищала его от опасности быть прочитанным."

Уинстон Черчилль

latest project

Наши гарантии

Гарантия сохранности Ваших документов полученных и составленных в ходе нашей деятельности;

Гарантия того, что документы и их копии не будут переданы третьим лицам;

Гарантия неразглашения сведений о деятельности Вашей компании и любых других сведений;

 

Как нас найти